Разделы книг

Реклама
Hi-tech Новости

Основы предпринимательской деятельности

М.Л. Калужский
Основы предпринимательской деятельности

Издание второе, переработанное и дополненное Омск 2001.

Предыдущая

Раздел I. Условия предпринимательства

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Учебная цель –  усвоить сущность и структурные особенности налоговой системы Российской Федерации.

В процессе изучения данной темы Вы должны:

-  понять назначение налоговой системы Российской Федерации;

-  узнать основные виды налогов и сборов;

-  различать федеральные, региональные и местные налоги;

-  узнать механизм применения налоговых санкций и налогового кредитования предпринимателей;

-  иметь представление о порядке исчисления и уплаты налогов в малом бизнесе;

-  разобраться в критериях оценки правильности ведения налоговой отчетности малым бизнесом;

-  свободно ориентироваться в правах и обязанностях налогоплательщиков;

-  получить представление о целях и задачах налогового стимулирования малого бизнеса.

План семинарских занятий (4 часа)

1.  Структура налоговой системы Российской Федерации.

2.  Основные виды налогов и сборов.

3.  Принципы определения налогооблагаемой базы.

4.  Порядок уплаты налогов.

5.  Права и обязанности налогоплательщиков.

6.  Права и обязанности налоговых органов.

7.  Порядок проведения налоговых проверок.

8.  Налоговые отсрочки и льготы.

9.  Налоговая и коммерческая тайна.

Рекомендуемая литература

1.  Курс экономики. Учебник. / Под ред. Райзберга Б.А. – М.: ИНФРА-М, 1997. – Гл. 20.

2.  Тарасов И.А. Налоговая проверка. – М.: ФБК-Пресс, 1997.

3.  Сирополис Н.К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей. – М.: Дело, 1997. – Ч. 3.

4.  Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учебное пособие. – М.: Полиус, 1998.

5.  Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

6.  Что и как проверяет налоговая инспекция. – М.: ИНФРА-М, 1995.

Темы рекомендуемых сообщений

1.  Влияние налогового регулирования на предпринимательский климат.

2.  Особенности налогообложения малого бизнеса.

3.  Налоговое планирование в малом бизнесе.

4.  Приоритеты налогового контроля.

Основные термины и понятия

Сущность налогов и налоговой системы. Принципы налогообложения. Виды налогов. Налогооблагаемая база. Акцизы и таможенные пошлины. Налоги с физических лиц. Налоговая декларация. Налогообложение предприятий. Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Налог на вмененный доход. Региональные и местные налоги. Особенности налогового регулирования экономики в России. Налоговое стимулирование инвестиционного процесса.

Вопросы для самоконтроля

1.  Сформулируйте основные принципы налогообложения.

2.  В чем заключается различие федеральных, региональных и местных налогов?

3.  Кто устанавливает налоги в Российской Федерации?

4.  Перечислите объекты налогообложения. Прокомментируйте каждый из них.

5.  Сопоставьте понятия «доход» и «дивиденд». Что тут первично, а что вторично?

6.  Покажите, чем отличается налог на прибыль от налога на добавленную стоимость?

7.  Что такое налоговая ставка и налоговая база? Как они исчисляются?

8.  В чем заключается сущность и задачи налогового кредитования? Какие цели преследуются при этом?

9.  Прокомментируйте механизм исчисления и взимания пеней.

10.  Поясните, чем идентичные товары отличаются от однородных товаров?

11.  Приведите порядок взыскания налоговой задолженности за счёт имущества налогоплательщиков. Какова его последовательность?

Задачи и упражнения для самостоятельной работы

1.  Определите, в чьем ведении (федерального центра, региональных или местных властей) находятся следующие налоги:

-  налог на добавленную стоимость;

-  таможенная пошлина и таможенные сборы;

-  экологический налог;

-  налог с продаж;

-  налог на имущество организаций;

-  налог на имущество физических лиц;

-  земельный налог.

2.  Поясните содержание, основные черты и отличия двух способов определения рыночной цены товара в целях налогообложения:

а) метод цены последующей реализации;

б) затратный метод.

3.  Поясните, что признается рынком товаров для целей налогообложения малого бизнеса:

а) сфера потребления;

б) сфера обращения;

в) сфера производства.

4.  Приведите и прокомментируйте определения различных объектов налогообложения:

а) имущества;

б) товаров;

в) работ;

г) услуг.

5.  Прокомментируйте, что признается местом нахождения имущества для целей налогообложения в каждом из приведенных случаев:

а) для недвижимого имущества;

б) для морских, речных и воздушных транспортных средств;

в) для автомобильного транспорта;

г) для крупного рогатого скота.

6.  Поясните, кто ведёт учёт налогоплательщиков (выберите и поясните правильный вариант ответа):

а) органы государственной статистики;

б) налоговые органы;

в) органы регионального управления;

г) органы юстиции.

7.  Кто должен подавать налоговую декларацию (выберите правильный вариант ответа):

а) все граждане, чьи доходы превысили определенный законом предельный уровень;

б) частные предприниматели;

в) сотрудники бюджетных учреждений.

8.  Поясните, какие из приведенных ниже видов предпринимательской деятельности не признаются реализацией товаров (работ, услуг):

а) вклады в уставной капитал;

б) вклады по договору о совместной деятельности;

в) спонсорские взносы товарно-материальными ценностями;

г) организация культурно-массовых мероприятий.

9.  Поясните, какие сведения не могут составлять налоговую тайну:

а) об уставном капитале организации;

б) о сумме налоговых платежей;

в) о размерах наложенных налоговых санкций;

г) о поставщиках и потребителях.

Предыдущая


Уважаемые автора!

Если книга которая размещена на сайте нарушает Ваши авторские права, свяжитесь с нами. oivantc@gmail.com