Перечень возможных действий аудитора по сбору и уточнению информации на этапе планирования аудита

Нормативные
документы

Трудозатраты,
чел/час  

Исполнитель

Рекомендуемые
аудиторские 
процедуры  

Ознакомление с учредительными документами        
организации

Сведения  об учредителях 

Уставный  (складочный) капитал, проверка правильности его формирования       
Анализ  организационной   структуры клиента, 
статус его отдельных структурных подразделений, положение о подразделении    
Порядок регистрации  в налоговых органах
Описания организационной структуры          
Проверка документов по существу        

Фед.закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ,  Фед.закон от  
08.02.1998 № 14-ФЗ, Приказ Минфина России от  29.07.1998
№ 34н, Приказ    
Минфина  России от  31.10.2000 № 94н, Письмо
Минфина СССР от   
07.03.1960№ 63,     
ст.270 НК РФ     

Аналитические 
процедуры     
Инспектирование

Ознакомление с основными направлениями       производственно-хозяйственной деятельности       
клиента

Описание производственной структуры клиента  

Аналитические 
процедуры     
Наблюдение    

Наличие лицензий и срок их действия   
в случае осуществления лицензируемых видов
деятельности

Проверка документов  по существу        

Аналитические 
процедуры     
Инспектирование

Формирование предварительного  мнения об организации бухгалтерского учета

Аналитические 
процедуры     

Учетная политика  организации,   рабочий план счетов, порядок отражения  хозяйственных      
операций в реестрах  бухгалтерского     
учета, формы и методы в данных    
регистрах

Аудит обоснованности и своевременности  
записей на счетах бухгалтерского учета
клиента

Организационная структура подразделения,      отвечающего за бухгалтерский учет, распределение обязанностей между  работниками  бухгалтерии        

Фед.закон от
21.11.1996 № 129-ФЗ, Письмо № 63,     
Письмо Минфина   
СССР от  06.06.1960 № 176,    
Приказ Минфина   
России от  21.12.1998 № 64н     

Аналитические 
процедуры     
Запрос и      
подтверждение 
Инспектирование

Заполнение  вопросников и  тестов             
Описание структуры  подразделения      
Предварительная  оценка              

Ознакомление   с организацией подготовки, оборота и хранения   документов         
Изучение документов по существу        
Предварительная   оценка             

Аналитические 
процедуры     

Проверка полноты,   достоверности и своевременности  оформления первичных
документов, отражающих факт совершения         
хозяйственных операций           
Организация документооборота,  анализ взаимосвязей между должностными 
инструкциями,   положениями об     
отдельных службах   организации и       
фактически применяющемся анализируемом    
периоде документообороте с учетом специфики 
клиента            
Изучение документов по существу        
Предварительная  оценка   

Закон  № 129-ФЗ, 
Приказ Минфина   
России от 29.07.1983  № 105      

Аналитические 
процедуры     
Запрос и      
подтверждение 
Инспектирование

Знакомство  с системой внутреннего контроля
клиента            
Предварительное изучение и оценка  

Аналитические 
процедуры     

Проверка соблюдения формы и процедуры   исправления обнаруженных ошибок (недостатков)      
Обоснованность списания убыли, в том числе        
естественной

Запрос и      
подтверждение 

Получение предварительного  представления      
о полноте и достоверности  инвентаризации      
имущества и финансовых вложений
Предварительный анализ работы ревизионной        
комиссии, в том числе:             
анализ оформленных организацией      документов по результатам  инвентаризаций за  
проверяемый период участие аудиторов в
инвентаризации имущества и финансовых вложений

Закон  № 129-ФЗ, 
Приказ Минфина   
России от 13.06.1995 № 49 

Аналитические 
процедуры     
Запрос и      
подтверждение 
Инспектирование
Наблюдение    

Предварительное ознакомление с организацией     
налогового учета   

Аналитические 
процедуры     

Анализ методологии составления учетных
регистров в целях  налогового учета,  
соответствие действующим правилам
бухгалтерского учета и налогового  законодательства   

Закон № 129-ФЗ, 
Приказ № 34н,    
Приказ Минфина   
России от 30.03.2001 № 26н,    
ст.ст.258 -259 НК РФ 

Аналитические 
процедуры     
Инспектирование
Запрос и      
подтверждение 

Рассмотрение  возможности аудита  на базе            
использования  компьютерной системы
учета              
Соответствие ее  возможностей   требованиям        
бухгалтерского и   налогового учета   
Степень   использования  компьютерного учета,
сохранность   информации,  содержащейся       
в компьютерной   системе            

Закон № 129-ФЗ, 
Фед.закон от
07.08.2001 № 119-ФЗ  

Аналитические 
процедуры     

Предварительное  ознакомление с квартальной и   годовой отчетностью о финансово-хозяйственной деятельности клиента,  ее налоговыми декларациями       

Аналитические 
процедуры     
Прослеживание 

Первичная сверка данных  аналитического учета
с данными главной книги и бухгалтерской      
отчетности         

Прослеживание 

Знакомство с договорами,  заключенными с контрагентами    

Аналитические 
процедуры      
Запрос и      
подтверждение 

Наличие и  правильность  оформления  документов, подтверждающих факт заключения договора, его выполнения  и оплаты           

Аналитические
процедуры     
Инспектирование

Другие вопросы